Inicio › Financiero › el IRPF (impuesto sobre la renta)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo directo, personal y progresivo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. Integra los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, de actividades económicas, así como las ganancias y pérdidas patrimoniales. Está parcialmente cedido a las comunidades autónomas, que fijan su propio tramo autonómico.
Es el impuesto que paga cada persona por lo que gana en un año: su sueldo, los intereses del banco, los alquileres que cobra o lo que gane vendiendo acciones o una casa. Cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que te toca pagar. Cada año se ajustan cuentas con Hacienda en la declaración de la renta.
Se parte de la renta total, se aplican reducciones y mínimos personales y familiares, y se obtiene la base liquidable. Sobre ella se aplican los tramos de la escala (estatal más autonómica) para la base general, y los tipos del ahorro (19%-30% en 2024) para intereses, dividendos y ganancias. Del resultado se restan las retenciones y pagos a cuenta ya soportados.
Un trabajador con 30.000 € brutos anuales, tras aplicar el mínimo personal y las reducciones por rendimientos del trabajo, tributa por tramos: los primeros 12.450 € al 19%, el tramo siguiente hasta 20.200 € al 24%, y así sucesivamente. Si su empresa le ha retenido más de lo que resulta a pagar, en la declaración le sale a devolver la diferencia.
Los pagadores (empresas, bancos) practican retenciones a cuenta durante el año. Entre abril y junio del año siguiente, el contribuyente presenta la declaración de la renta ajustando lo retenido con lo que realmente debe. El resultado puede salir a pagar, a devolver o a cero. Existen deducciones estatales y autonómicas (vivienda, maternidad, donativos).
El error más común es creer que todo el sueldo tributa al tipo del último tramo: solo la parte que cae en cada tramo tributa a su tipo. Otro es olvidar declarar rentas del ahorro o alquileres. También se confunde retención (adelanto) con impuesto final: la retención es un pago a cuenta que se regulariza en la declaración.
El IRPF se regula en la Ley 35/2006 y su reglamento, y es el principal impuesto directo del sistema tributario español sobre las personas físicas.
La renta total obtenida en el año por las personas físicas residentes: trabajo, capital, actividades y ganancias patrimoniales.
Sí: el tipo aplicable aumenta por tramos a medida que crece la base, salvo la renta del ahorro que tiene su propia escala.
Un pago a cuenta que el pagador ingresa en Hacienda por adelantado y que se regulariza en la declaración anual.
Habitualmente entre abril y finales de junio del año siguiente al ejercicio declarado.
No: cada tramo de renta tributa a su tipo, no todo al marginal más alto.