Inicio › Financiero › el tipo impositivo
El tipo impositivo es el elemento del tributo que, aplicado sobre la base imponible o liquidable, determina la cuota a pagar. Puede expresarse como un porcentaje (tipo porcentual) o como una cantidad fija por unidad (tipo específico). Según el impuesto, el tipo puede ser único (proporcional), variable por tramos (progresivo) o reducido para determinados bienes y situaciones.
Es el porcentaje que aplicas a lo que ganas o compras para saber cuánto impuesto pagas. En el IVA, por ejemplo, hay un tipo general del 21% y tipos reducidos para ciertos productos. En el IRPF, el tipo sube por tramos según lo que ganes.
Un impuesto proporcional aplica el mismo tipo a toda la base (como el Impuesto sobre Sociedades). Un impuesto progresivo aplica tipos crecientes por tramos (como el IRPF). El IVA usa varios tipos porcentuales (general, reducido y superreducido) según la naturaleza del bien o servicio.
Sobre una compra de 100 € con IVA general del 21%, el tipo impositivo genera una cuota de 21 €. En un producto con IVA reducido del 10%, la cuota sería de 10 €. En el Impuesto sobre Sociedades con tipo general, un beneficio de 50.000 € tributa aplicando el tipo proporcional vigente.
El tipo impositivo se aplica siempre sobre la base imponible (o liquidable, tras reducciones). Distinguir el tipo marginal (el del último tramo) del tipo medio efectivo (la carga real sobre el total) es esencial en impuestos progresivos. Los tipos reducidos persiguen fines sociales o de política económica.
El error más común es aplicar el tipo sobre una base incorrecta (con o sin reducciones). Otro es confundir el tipo marginal con el efectivo en impuestos progresivos. También se aplica un tipo de IVA equivocado a productos con tipo reducido o superreducido.
El tipo impositivo es un elemento esencial del tributo definido en la Ley General Tributaria y concretado en la ley de cada impuesto.
El porcentaje o cuantía que se aplica a la base imponible para calcular la cuota.
No: algunos aplican tipos específicos, una cantidad fija por unidad.
El que crece por tramos según aumenta la base, como en el IRPF.
General, reducido y superreducido, según el bien o servicio.
Sobre la base imponible o liquidable, tras las reducciones que correspondan.