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Una deducción fiscal es un importe qué la normativa tributaria permite restar directamente de la cuota de un impuesto —a diferencia de una reducción, qué se resta de la base imponible antes de calcular esa cuota—, reduciendo así de forma directa la cantidad final a pagar. En el IRPF, la Ley 35/2006 y la normativa autonómica qué la complementa regulan deducciones muy diversas: por inversión en vivienda habitual bajo régimen transitorio, por maternidad, por donativos, por inversión en empresas de nueva creación o deducciones propias de cada comunidad autónoma. En el Impuesto sobre Sociedades, la Ley 27/2014 recoge deducciones por I+D+i, por creación de empleo o por inversiones en producciones cinematográficas, entre otras, pensadas para incentivar comportamientos concretos.
Es un descuento qué la ley te permite aplicar directamente sobre lo qué tienes qué pagar de impuestos, no sobre lo qué declaras haber ganado. Por ejemplo, si donas dinero a una ONG, Hacienda te deja restar parte de esa donación directamente de la cuota del IRPF qué te toca pagar, no solo de la base sobre la qué se calcula.
Antes de presentar la declaración de la renta, revisa qué deducciones estatales y autonómicas puedes aplicar según tu situación: muchas, como las deducciones por alquiler en algunas comunidades o por donativos, se pierden simplemente porque el contribuyente no las conoce o no guarda los justificantes necesarios, así qué conviene organizar la documentación durante el año, no solo en la campaña de la renta.
La reducción se resta de la base imponible antes de aplicar los tipos de gravamen, por lo qué su efecto depende del tramo en el qué tributes; la deducción se resta directamente de la cuota ya calculada, por lo qué su efecto en euros es el mismo con independencia del tramo del contribuyente.
No, conviven deducciones estatales, comunes en todo el territorio, con deducciones autonómicas qué cada comunidad aprueba dentro de su capacidad normativa cedida, por lo qué dos contribuyentes con la misma renta pueden pagar cuotas distintas según su comunidad de residencia.
Sí, la mayoría de deducciones tienen límites propios, ya sea un porcentaje máximo de la base imponible, un importe fijo anual o un porcentaje sobre la cuota íntegra, qué varía según la deducción concreta y conviene revisar cada campaña porque la normativa cambia con cierta frecuencia.