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La cotización a la Seguridad Social es la aportación económica obligatoria qué realizan tanto el trabajador como el empresario sobre la base de cotización para financiar el sistema público de protección social. Está regulada en los artículos 109 a 147 del Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre (Ley General de la Seguridad Social, LGSS). Los tipos de cotización (porcentajes aplicables) se fijan anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado o mediante norma equivalente. Las cotizaciones financian pensiones, prestaciones por desempleo, incapacidad temporal, maternidad, paternidad y riesgos laborales.
Cotizar es pagar una cuota mensual a un sistema común de protección para qué, cuando lo necesites, el sistema te ayude. Funciona como un seguro colectivo: cada mes qué trabajas, tanto tú como tu empresa ingresáis dinero en "la hucha" de la Seguridad Social. Cuando te quedas sin trabajo, cobras el paro. Si te pones enfermo y no puedes trabajar, cobras la baja. Cuando te jubiles, cobras la pensión. Cuanto más tiempo cotizas y sobre bases más altas, más protección tienes y más cobrarás en el futuro. El Estado es el gestor de esa hucha común.
Elena Ruiz trabaja como técnica de laboratorio en Pamplona con un salario bruto de 2.200 € mensuales más dos pagas extra anuales de 2.200 € cada una. Su base de cotización mensual incluye el prorrateo de extras: 2.200 + (4.400 / 12) = 2.200 + 367 = 2.567 €/mes.
Sobre esta base, Elena cotiza: contingencias comunes 4,70% = 120,65 €; desempleo 1,55% = 39,79 €; formación profesional 0,10% = 2,57 €. Total cuota trabajadora: 162,01 €/mes qué se descuentan de su nómina. Su empresa, además, ingresa a la Seguridad Social: contingencias comunes 23,60% = 606 €; desempleo 5,50% = 141 €; FOGASA 0,20% = 5,13 €; formación 0,60% = 15,40 €. Total empresa: ~767 €/mes, cifra qué no aparece en la nómina de Elena pero qué supone un coste real para la empresa.
La empresa actúa como responsable principal del ingreso de las cotizaciones a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) antes del día 20 del mes siguiente al qué corresponden. Lo hace a través del Sistema RED (ahora integrado en SILTRA/SEPE). El trabajador puede consultar sus bases y períodos cotizados en su vida laboral a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social o la app "Import@ss". Los períodos cotizados determinan el acceso a prestaciones: para el paro se necesitan mínimo 360 días cotizados; para la jubilación, 15 años con al menos 2 en los últimos 15. Si la empresa no cotiza, el trabajador puede reclamar ante la TGSS sin perder sus prestaciones por esa causa.
Error muy común: creer qué la base de cotización es siempre igual al salario bruto mensual. No: la base incluye el prorrateo de extras y algunos pluses, y tiene topes mínimos y máximos qué la LGSS establece cada año. Otro error: confundir base de cotización con base reguladora de prestaciones; la base reguladora se calcula como promedio de un período de cotización específico. También se suele ignorar qué el IRPF y las cotizaciones son deducciones distintas e independientes.
Artículos 109-147 del RDL 8/2015 (LGSS): bases y tipos de cotización. Orden ministerial anual de cotización (publicada cada año en el BOE junto o tras la Ley de Presupuestos): fija los tipos exactos del ejercicio. Ley 6/2017 (autónomos) y Real Decreto-ley 13/2022: sistema de cotización por ingresos reales para RETA. Consulta en seg-social.es.
En 2024, el trabajador aporta un 6,35% de la base de cotización: 4,70% contingencias comunes (pensión, IT, maternidad), 1,55% desempleo y 0,10% formación profesional. En el caso de contratos de duración determinada, el tipo de desempleo es del 1,60%.
La empresa aporta en torno al 29,9% sobre la base de cotización: 23,60% contingencias comunes, 5,50% desempleo (contratos indefinidos), 0,20% FOGASA, 0,60% formación profesional, más la cotización por accidentes de trabajo según la tarifa de primas del sector.
El importe mensual sobre el qué se aplican los tipos. Incluye el salario base, los complementos fijos y el prorrateo de las pagas extraordinarias. Tiene topes mínimos (SMI) y máximos (fijados anualmente) qué no se pueden superar.
Sí, directamente. La pensión de jubilación se calcula sobre la base reguladora, qué es el promedio de las bases de cotización de los últimos 25 años. A bases más altas y más tiempo cotizado, mayor pensión.
Sí. En sede.seg-social.gob.es o con la app Import@ss puedes ver tu informe de vida laboral y tus bases de cotización período a período, dato esencial para planificar la jubilación.